Barème kilométrique 2026, calculer une indemnité kilométrique sans se tromper
Un commercial qui sillonne son département, un président de SAS qui va chez ses clients avec sa propre voiture : tous deux veulent transformer des kilomètres en euros selon une règle que l’administration acceptera. Elle tient en trois tableaux et n’a pas bougé depuis 2023. Le calcul prend une ligne ; le difficile est de savoir quel barème s’applique aujourd’hui et ce qu’il couvre déjà.
Calculateur d'indemnité kilométrique
Barème de l'arrêté du 27 mars 2023, article 6 B de l'annexe IV au CGI — revenus 2025, en vigueur au 17 septembre 2026.
Ce que recouvre une indemnité kilométrique et sur quel texte elle repose
Le terme désigne une évaluation forfaitaire du coût de revient d’un véhicule personnel utilisé à des fins professionnelles : plutôt que d’additionner entretien, carburant et assurance, on multiplie la distance parcourue par un coefficient officiel. Le fondement est le 3° de l’article 83 du code général des impôts, qui renvoie à un barème arrêté par le ministre chargé du budget, codifié à l’article 6 B de l’annexe IV. Deux mondes s’y appuient sans obéir aux mêmes règles : le salarié qui renonce à l’abattement de 10 % pour déclarer ses frais réels, et l’employeur qui rembourse un collaborateur en visant l’exonération de cotisations.
Le 3° de l’article 83 vise les frais de déplacement autres que les frais de péage, de garage ou de parking et d’intérêts annuels afférents à l’achat à crédit du véhicule. Ces trois postes échappent au forfait et se déduisent séparément, sur justificatifs.
Quel barème s’applique au 17 septembre 2026
La version en vigueur de l’article 6 B de l’annexe IV date du 8 avril 2023. Elle résulte de l’arrêté du 27 mars 2023 (NOR ECOE2307260A), publié au Journal officiel n° 0083 du 7 avril 2023, qui avait relevé les coefficients de 5,4 %. Aucun arrêté ne l’a modifiée depuis, et Légifrance l’affiche encore comme applicable au 17 septembre 2026.
Conséquence souvent mal comprise : ce barème a servi aux revenus de 2022, puis, faute de revalorisation, à ceux de 2023, de 2024 et de 2025. La déclaration déposée au printemps 2026 utilise donc les coefficients de 2023, gelés pour la quatrième année.
Les trois barèmes officiels, voiture, motocyclette et cyclomoteur
Les formules sont reproduites telles qu’elles figurent au texte. La lettre d est la distance annuelle parcourue à titre professionnel ; la puissance se lit au repère P.6 de la carte grise.
| Puissance administrative | Jusqu’à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d × 0,529 | (d × 0,316) + 1 065 | d × 0,370 |
| 4 CV | d × 0,606 | (d × 0,340) + 1 330 | d × 0,407 |
| 5 CV | d × 0,636 | (d × 0,357) + 1 395 | d × 0,427 |
| 6 CV | d × 0,665 | (d × 0,374) + 1 457 | d × 0,447 |
| 7 CV et plus | d × 0,697 | (d × 0,394) + 1 515 | d × 0,470 |
Les deux-roues ont leurs propres seuils, à 3 000 et 6 000 kilomètres.
| Motocyclettes (plus de 50 cm³) | Jusqu’à 3 000 km | De 3 001 à 6 000 km | Au-delà de 6 000 km |
|---|---|---|---|
| 1 ou 2 CV | d × 0,395 | (d × 0,099) + 891 | d × 0,248 |
| 3, 4 ou 5 CV | d × 0,468 | (d × 0,082) + 1 158 | d × 0,275 |
| Plus de 5 CV | d × 0,606 | (d × 0,079) + 1 583 | d × 0,343 |
| Cyclomoteurs (50 cm³ au plus) | Jusqu’à 3 000 km | De 3 001 à 6 000 km | Au-delà de 6 000 km |
|---|---|---|---|
| Tarif unique | d × 0,315 | (d × 0,079) + 711 | d × 0,198 |
Le II de l’article 6 B ajoute une majoration de 20 % au montant issu du I pour les véhicules électriques. En vigueur depuis l’imposition des revenus de 2020, elle vaut pour les trois tableaux, motos et cyclomoteurs compris, et vise les véhicules fonctionnant exclusivement à l’électricité : un hybride, même rechargeable, reste au tarif ordinaire.
Quelques calculs chiffrés pour fixer les idées
Une berline de 5 CV, 12 000 kilomètres professionnels dans l’année, relève de la tranche intermédiaire : (12 000 × 0,357) + 1 395 = 5 679 €. La même voiture en électrique donne 5 679 × 1,2 = 6 814,80 €.
Une citadine de 4 CV sur 4 200 kilomètres relève de la première tranche : 4 200 × 0,606 = 2 545,20 €. Une moto de 4 CV sur 5 000 kilomètres donne (5 000 × 0,082) + 1 158 = 1 568 €.
Ce que le forfait englobe déjà, et les dépenses qui restent en dehors
Le coefficient ne compense pas le carburant : il reconstitue un coût complet de détention et d’usage, ce qui explique son niveau. Sont réputés compris la dépréciation, les réparations et l’entretien, les pneumatiques, le carburant et les primes d’assurance. Pour un deux-roues, casque et protections y entrent aussi.
Trois postes, et trois seulement, s’ajoutent au montant obtenu, sur justificatifs :
- les frais de péage des trajets professionnels ;
- les frais de garage et de stationnement, parcmètres et parkings compris ;
- les intérêts annuels d’un crédit affecté à l’achat du véhicule, au prorata de l’usage professionnel.
Ajouter les tickets de carburant au barème est le double emploi le plus souvent redressé. Une révision ou un jeu de pneus prouvent l’usage du véhicule, ils ne grossissent pas la déduction.
Le salarié aux frais réels face à l’abattement de 10 %
Par défaut, l’administration applique sur les salaires une déduction forfaitaire de 10 %, sans démarche. Pour les revenus de 2025 déclarés en 2026, elle va d’un plancher de 509 € à un plafond de 14 555 € par personne, contre 504 € et 14 426 € un an plus tôt.
Le réel n’a d’intérêt que si les dépenses dépassent ce montant, et le choix se fait individuellement : dans un couple, l’un peut opter pour le réel et l’autre garder le forfait. Un salarié payé 30 000 € obtient 3 000 € d’abattement, quand une 5 CV sur 12 000 kilomètres professionnels lui donne déjà 5 679 €.
Deux règles verrouillent le dispositif. L’option est globale : elle emporte la réintégration dans le revenu imposable de toutes les allocations pour frais versées par l’employeur et jusque-là exonérées, indemnités kilométriques comprises. Et le trajet domicile-travail n’est admis qu’à hauteur de 40 kilomètres par trajet simple ; au-delà, l’excédent suppose de motiver l’éloignement — mutation, emploi du conjoint, santé, scolarité. Les 40 premiers kilomètres restent acquis. Notre panorama des leviers d’optimisation fiscale replace ce choix dans un ensemble plus large.
L’entreprise qui rembourse et la franchise de cotisations
Côté social, le texte de référence a changé : l’arrêté du 4 septembre 2025, publié au Journal officiel du 6 septembre 2025, a abrogé celui du 20 décembre 2002 que citent encore beaucoup d’articles. Son article 4 pose la règle : quand le salarié est contraint d’utiliser son véhicule personnel à des fins professionnelles, l’indemnité forfaitaire kilométrique est réputée utilisée conformément à son objet dans les limites des barèmes publiés par l’administration fiscale.
Sous ce plafond, le remboursement sort de l’assiette des cotisations et n’est pas imposable pour le salarié ; au-delà, l’excédent est réintégré, sauf à démontrer l’ampleur réelle des frais. Encore faut-il que le déplacement soit professionnel, le trajet domicile-travail relevant d’un autre régime.
Un point échappe aux dirigeants : l’article 1er du même arrêté écarte les allocations forfaitaires pour les mandataires sociaux visés aux 11°, 12° et 23° de l’article L. 311-3 du code de la sécurité sociale — gérants minoritaires ou égalitaires de SARL, dirigeants de SA, présidents de SAS et de SASU. Pour eux, les frais s’évaluent d’après leur valeur réelle.
Les erreurs qui coûtent cher lors d’un contrôle
Dépasser 7 CV en croyant y gagner. L’article 83 retient la puissance « dans la limite maximale de sept chevaux » : une berline de 11 CV se calcule à la ligne « 7 CV et plus ». Le plafond n’interdit pas le véhicule, il neutralise la surpuissance, et le tableau des motos a le même butoir.
Utiliser un véhicule qui n’est pas le sien. Le barème vise le véhicule dont vous êtes propriétaire, seul ou avec votre conjoint, ou qui appartient à votre foyer fiscal. Une location longue durée ou un crédit-bail y ouvrent droit à condition de ne pas déduire les loyers, sans quoi la dépréciation compterait deux fois. Un véhicule emprunté ne donne droit qu’aux frais réellement assumés, et appelle un écrit du type contrat de location entre particuliers.
Oublier les participations de covoiturage. Les sommes reçues des passagers qui partagent vos frais viennent en diminution des dépenses déclarées : ce partage n’est pas imposable, mais il réduit votre coût.
Cumuler barème et véhicule fourni. Une voiture de société, une carte carburant ou un badge de péage au nom de l’entreprise ferment la porte à l’indemnité kilométrique pour la part concernée : vous ne supportez plus la dépense. Le véhicule mis à disposition relève de l’avantage en nature, tout comme la décision de vendre le véhicule de la société à son gérant.
Ne rien pouvoir prouver. Trois pièces forment le socle : le certificat d’immatriculation, qui fixe la puissance et la propriété ; un relevé daté des déplacements, avec motif, client et itinéraire ; les impressions de distance. Factures d’entretien, assurance et facture d’achat peuvent être réclamées même sous les 40 kilomètres. Ces remboursements apparaissent sur la paie, hors cotisations, comme le montre notre lecture d’une fiche de paie.
Ce que l’on nous demande le plus souvent
Le barème change-t-il chaque année ?
En principe oui, par arrêté. En pratique non : les coefficients de l’arrêté du 27 mars 2023 sont reconduits sans modification.
Un hybride rechargeable bénéficie-t-il de la majoration de 20 % ?
Non. Le II de l’article 6 B vise les véhicules fonctionnant exclusivement à l’électricité. Les hybrides appliquent le tarif ordinaire de leur puissance.
Un gérant majoritaire de SARL peut-il se faire rembourser au barème ?
Il relève des travailleurs non salariés, hors du champ de l’arrêté du 4 septembre 2025 : ses frais de véhicule se traitent dans les comptes de la société, sur justificatifs réels.
Faut-il joindre ses justificatifs à la déclaration ?
Non. Vous portez le total en case 1AK et détaillez le calcul dans la note annexe ; les pièces se conservent trois ans.
